货主须知：关税退税的潜在可能及相关要点

白宫宣称，今年迄今新关税已带来超过1500亿美元的收入，但若11月最高法院听证结果不利，部分资金可能被退还。

11月5日，最高法院将就总统唐纳德·特朗普使用《国际紧急经济权力法》（IEEPA）是否合法进行口头辩论。此前，两个下级法院已裁定相关关税违法，最高法院于9月同意受理此案。

当时，财政部长斯科特·贝森特表示，若最高法院维持下级法院判决，美国需退还约一半的关税收入。

“如果法院这样裁定，我们就必须执行，”贝森特在9月7日NBC《与媒体见面》节目中如此表示。

潜在的史无前例行动

尽管贝森特的表态看似简单，但在企业等待最高法院裁决之际，关于退税流程将如何展开或企业应如何准备，存在诸多不确定性。

“我不完全确定他当时是否理解自己所言的重要性——此处无意双关，”Crowell & Moring律师事务所国际贸易组合伙人亚历山大·谢弗表示。

专家告诉Supply Chain Dive，若特朗普对IEEPA的使用被判定无效且退税成为必要，只有依据相应关税缴纳的税款才有资格获得退还。这包括特朗普以芬太尼贩运为由对加拿大、墨西哥和中国进口商品征收的关税，以及美国8月敲定的一系列国别关税。根据普华永道的分析，截至10月底，这些关税今年带来的总收入可能高达1080亿美元。

鉴于这些关税的广泛影响，美国海关与边境保护局（CBP）若被法院要求退税，可能面临前所未有的退税申请潮，德迅（Kuehne + Nagel）美国报关副总裁格雷格·汤普塞特表示。

“这将是他们此前处理量的100倍以上，”汤普塞特说。

尽管潜在退税规模巨大，时间表仍不明朗，尤其多位专家预计最高法院会将案件发回下级法院重审。鉴于推翻关税的复杂性，可能导致协商时间表，政府将在该期间确定退税流程。

“不会是最高法院12月裁定，你1月就收到退税支票，”Reed Smith律师事务所全球监管调查与执行组律师贾斯汀·安戈蒂表示。

关税退税通常如何操作？

申请关税退税对货主而言是常规操作。据专家称，通常有两种主要方式，且无论哪种（或其他方式），只有报关进口商（importer of record）才有资格获得退款。

第一种方式是在货物进入美国后的“清算期”内向CBP提交事后更正（post-summary correction）。在这大约300天的期间内，公司可对单笔报关的初始文件进行修订或调整。CBP也可在审计或审查中要求补充信息。

若CBP认为已收集到所需全部信息，清算期可能提前结束。反之，清算期可一次延长一年，最长三年，Hogan Lovells律师事务所全球监管业务合伙人乔什·库尔兰表示。

若清算期已过，公司可走另一条退税途径：在清算期结束后180天内向CBP提交正式抗议（protest）。通常，抗议涉及进口商声称被征收了错误的税率，并要求海关纠正，Crowell & Moring的谢弗表示。

然而，对于IEEPA关税，谢弗称CBP可能不太接受抗议，因为这些关税并非通过海关决定实施。

“我担心，如果人们只是提交行政抗议，CBP会说：‘看，我们没有做决定。我们没决定任何事。白宫下令让我们征收，我们就收了。你的不满应该针对他们，而不是我们，’”谢弗说。

若CBP确实认定应退税，解决可能相对迅速，因为该机构可通过自动清算所（ACH）转账，就像消费者支付账单一样，德迅的汤普塞特表示。

IEEPA关税退税可能有何不同？

目前尚不清楚IEEPA关税的退税流程与标准程序有何差异。专家对事态发展持有不同看法。

C.H. Robinson全球货运总裁迈克·肖特设想了两种可能情景。

“要么海关自动处理退税，要么需要报关行额外工作来争取退税，”肖特在给Supply Chain Dive的邮件中表示。

自动流程是可能的，因为大多数报关单是电子提交，便于核查信息，Foley & Lardner律师事务所合伙人格雷格·胡西西安表示。他补充说，若退税成为必要，他预计CBP会向进口商发布指导，说明其计划如何处理退税。

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“不会是最高法院12月裁定，你1月就收到退税支票。”

贾斯汀·安戈蒂

Reed Smith律师事务所全球监管调查与执行组律师。

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CBP在基于法律挑战启动更自动流程方面有先例，即特朗普第一任期对从中国进口商品征收的301关税。

在最终进入联邦法院的一起案件中，美国政府同意若301关税被推翻，将自动向进口商退税，Crowell & Moring的谢弗表示。然而，9月联邦巡回法院确认了301关税的合法性，使退税承诺变得无关紧要。

目前尚不清楚特朗普在当前法律战中是否会坚持类似标准。不过，就在今年，政府允许对后来降低的关税进行退税，安戈蒂表示。在此情况下，海关发布指导，指示进口商提交事后更正以触发退税。

进口商如何准备

正如对IEEPA关税退税如何管理存在多种不同观点，进口商如何最好地准备寻求救济也没有共识。

Clark Hill律师事务所国际贸易律师凯尔西·克里斯滕森表示，已出现两种主要思路：一是进口商申请延长清算期；二是允许清算发生，然后在案件通过法院审理期间提交抗议。

“我的理解是，CBP会将此类请求置于某种其他行政类别，他们知道在所有这些上诉最终了结时必须处理，”克里斯滕森说。“因此，只要抗议按时提交，即使救济方式不确定，也应该是可控的。”

对于关税风险较高且更为谨慎的公司，寻求延长清算期可能是更佳选择，安戈蒂表示。

还存在第三种途径：向联邦法院（很可能是国际贸易法院）提起诉讼。

“如果你有真金白银面临风险，我认为稳妥做法是像V.O.S.那样提起诉讼，”谢弗说，他指的是合并至最高法院审查的两起案件之一。谢弗补充说，若提起诉讼，公司应请求法官发布禁令，暂停清算，直至IEEPA关税有最终决定。

专家表示，无论货主采用何种机制，都应确认产品分类，并确保拥有正确的文件，如报关单和物料清单。

公司还应清楚了解报关的清算状态，以判断在最高法院裁决时能否提交事后更正或抗议。

最后，公司必须了解哪些关税适用于哪些报关，因为某些进口可能还需缴纳额外关税，如根据第232条征收的关税。

Antone Gonsalves对本文有贡献。

更正：本文已更新，修正了贾斯汀·安戈蒂的拼写。